北方伟业计量集团有限公司
如果一家上市公司的收入存在造假,为了不被发现,往往会保持一个行业内相对稳定的毛利率。这就表明,同期的成本也涉及造假。由此推测,当前账面的存货必然存在造假。这就要仔细审查有没有虚假的销售合同(对应收入等科目造假)、虚假的采购合同(对应成本等科目造假)、甚至“假戏真演”的采购以及销售回款的银行流水。
虚构收入,一般会影响到流动资产,货币资金或者应收账款。所以收入比对应收账款变化,如果差异明显,一般会质疑数据真实性。为了避免流动比率、毛利率等指标上问题过于明显,通常会将比例不等的金额做到长期资产中去,比如在建工程、固定资产就是一个很好的背锅侠。
由于利润不是东西,所有不涉及到现金流的利润承诺都是欺负大家没有深入了解“利润”的本质,“利润”在我的眼里从来就不是东西,可以有很多方法造假。因此,以“不是东西”的东西去承诺,说重一点,就是耍流氓。好在钱不能造假,当公司出现财务困境时,问题就暴露出来了 。
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